소상공인(마이크로-기업가): 소득 신고하는 방법?

소상공인(마이크로-기업가): 소득 신고하는 방법?

Micro-entrepreneurs : comment déclarer vos revenus ?

글: 베르시 정보

2025년 05월 14일 게시-소-기업

 

소규모 기업 제도는 개별 기업을 위한 간편화된 단일 제도입니다. 이를 통해 사업 창업 절차가 완화되고, 사회 보장 기여금과 소득세를 계산하고 납부하는 방식이 간소화되는 등의 혜택을 누릴 수 있습니다. 소규모 기업의 소득을 어떻게 신고합니까? 이에 대하여 자세히 정리해 살펴보겠습니다.

 

보통법에 따른 소득신고와 세금 제도

세금 관점에서, 소규모 기업가는 (보통법제도) 소규모 기업의 “ 전통적인” 세금 제도(관습법 제도)와 소득세 원천징수 제도(선택 제도) 중 한 가지를 선택할 수 있습니다.

관습법에 따른 세금 제도: 어떻게 구성되어 있습니까?

 

합법적으로 적용되는 제도입니다. 세금 관점에서, 소규모-기업가로서, 다음 카테고리에 따라 소득세 부과되는 소득세 적용 대상 개별 기업가입니다:

* 상업 활동, 산업 활동 또는 가내 수공업적 활동 경우 상공업 이익(마이크로-상공업이익),

* 비 상업 활동( 특히 자유 직업) 경우 비상업적 이익(마이크로-비상업이익)

 

이러한 혜택을 받으려면 어떤 조건이 필요합니까?

 

마이크로-기업 세금 제도 대상이 되려면, 세금 제외한 연간 매출(당해 연도에 실제 현금화된 매출)이 다음 한도를 초과하여서는 안 됩니다:

* 상품, 물품 판매 활동, 포장 구매 또는 즉석에서 소비하는 음식물, 또는 숙박 시설 제공(단 (손님방 및 분류된 관광 숙박 시설 이외의 가구가 비치된 임대는 제외)관 관련된 활동 경우 188, 700€

* 상공업 이익(BIC)에 속하는 서비스 용역과 비상업적 이익(BNC)에 속하는 자유 직업 활동 경우 77, 700€

 

연중에 (소규모-기업체) 창업으로 이루어지는 경우, 한도는 활동이 수행되는 기간에 비례하여 조정되어야 합니다.

 

어떻게 소득신고 합니까?

 

소규모-기업가라면, 비상공업 이익(BNC) 또는 상공업 이익(BIC)에 대한 전문적인 사업 손익계산서 작성이 면제됩니다.

 

추가 소득 신고서(N ° 2042-C Pro)에서 “ 사업 상공업이익/마이크로 BIC 제도 ” 또는 사업 비상업적 소득/ 마이크로 BNC 제도“ 부분에 귀하 매출액(상공업이익:BIC) 또는 수익 (비상공업 이익:BNC) 금액을 기재하기만 하면 됩니다.

과세 이익을 결하려면, 세무 당국은 신고된 매출금액에서 사업비용으로 다음과 같은 정액 공제를 적용합니다:

* 상공업이익(BIC)에 속하는 구매-재판매 활동 또는 주택 공급 매출은 71%

 

과세 소득을 결정하기 위해 세무 당국은 다음의 신고된 매출에 대해 전문적 사업비용에 대한 정액 공제를 적용합니다.

• 상공업 이익(BIC)에 속하는 구매-재판매 또는 주택 공급 활동의 매출은 71%입니다.

• 상공업이익(BIC)에 속하는 기타 서비스 활동에 대한 매출의 50%

•비상업적 이익(BNC)에 속하는 활동의 매출은 34%입니다.

이 정액 금액은 귀하의 전문적 사업비용을 나타내는 305유로보다 적을 수 없습니다.

이렇게 결정된 전문 사어 소득은 세금 가구의 다른 소득과 함께 소득세 등급에 따른 누진세 과표가 적용됩니다.

 

 

소득세 신고 및 원천징수 세액 납부

원천징수 세액 지급은 무엇으로 구성됩니까?

초소기업가인 경우, 특정 조건으로, 소득세 원천징수 납부를 선택할 수 있습니다. 이를 통해 사회보장세 징수대행 조합(Urssaf)에 소득세와 의무 가입 사회 보장 기여금을 동시에 한 번에 납부할 수 있습니다.

이 옵션을 사용하면 소득세 금액에 해당하는 매출의 일정 비율을 납부할 수 있습니다. 이 백분율은 다음과 같이 확정됩니다.

• 주택을 판매하거나 공급하는 회사의 경우 1%

• 서비스를 제공하는 회사의 경우 1.7%

• 비상업적 이익을 보유한 자에게는 2.2%가 적용됩니다.

 

이러한 과세 요율 외에도 사회 보장 기여금을 정액 원천징수 납부 요율이 추가됩니다.

그 혜택을 받기 위한 조건은 무엇인가?

다음 세 가지 조건을 충족하여야 합니다:

• N-2 년 차 기준 세금 소득은 주당 27,478€ 이하여야 합니다(추가 지수에 따라 50% 또는 25% 할증).

• 전년도(12개월 기간) 매출이 소규모 기업의 매출과 일치해야 합니다.

• 마이크로 사회적 제도를 선택해야 합니다.

www.entreprendre.service-public.fr 웹사이트에서 정보를 찾아보세요.

이 옵션을 어떻게 선택하나요?

이 옵션을 선택하려면 사회보장세 징수대행 조합(Urssaf)에 문의 바랍니다.

• 사업 활동을 신고할 때(또는 3개월 이내) 즉시 적용

• 다음 해 신청을 위해서는 늦어도 9월 30일까지 신청해야 합니다.

자세한 내용은 사회보장세 징수대행 조합(Urssaf) 웹사이트의 해당 기사를 참조하기 바랍니다….

소득을 어떻게 신고합니까?

원천징수를 선택하는 경우 당해 연도의 소득세를 사회보장세징수대행조합(Urssaf)에 납부하고, 사회보장세 징수대행조합(Urssaf)은 이를 세무 당국에 납부합니다.

 

그러나 매년 "소득에 대한 세금 원천징수를 선택한 마이크로-기업가" 항목에 보충 소득세 신고서(번호 2042-C Pro)를 작성하여 사업 소득을 계속 신고해야 합니다.

그러면 귀하의 평균 세율이 마이크로-소기업 소득을 고려하여 계산됩니다.

이러한 소득은 이미 원천징수세가 부과되었지만, 이중 과세하지 않고 귀하의 세금 가구의 기준 세금 소득을 결정하고 귀하의 세금 가구의 다른 소득에 적용될 세율을 결정하는 데 고려됩니다.

2024년 소득세 신고를 위한 2025년 실용 안내서에서 모든 정보를 찾아보기 바랍니다.

 

귀하는 플랫폼 근로자입니까?

정부는 2023년 5월부터 모든 형태의 공공 재정 사기를 근절하기 위한 로드맵의 목적으로, 공공 회계부 장관은 디지털 플랫폼을 이용하는 마이크로- 기업가의 사회 보장 기여금 징수에 대한 대대적인 개혁을 발표했습니다. 이는 이러한 활동으로 발생한 소득을 과소 신고하는 행위를 근절하기 위한 것입니다.

 

이를 달성하기 위해 귀사의 매출 수치가 사회보장세 징수대행조합(Urssaf)으로 전송되어 정상화의 신뢰성이 더욱 높아집니다. 이러한 전송은 플랫폼 운영자가 이미 세무 당국이나 유럽 파트너에게 매년 보고하는 데이터를 기반으로 하며, 해당 사용자를 더 잘 식별할 수 있는 요소가 추가될 예정입니다.

 

또한, 2027년까지는 플랫폼과의 업무 관계에 변화가 없이 귀하의 사회 보장 기여금과 납부금이 플랫폼을 통해 직접 징수될 것입니다. 이러한 징수 의무는 일반 제도에 가입하기로 선택한 플랫폼 근로자에게도 적용됩니다(이 옵션이 제공되는 경우). 후자는 이를 통해 행정 절차가 간소화될 것입니다. 제한된 수의 사업자에게는 2026년으로 시행이 앞당겨질 수 있습니다.

 

다음 내용에도 관심이 있으실 수 있습니다.

•마이크로 사업체 세금 신고에 대해 자세히 알아보세요

•관련 법 규정

일반 세법 제151-0조

주제:

마이크로-소기업

이 주제에 관심이 있으신가요? 매주 목요일, 베르시 기업 정보( Bercy Infos Entreprises) 소식지를 통해 세무, 회계, 인사, 재무 등 최신 뉴스를 받아보기 바랍니다. 비즈니스 관리에 유용합니다.

 

번역자 주석

fiabiliser [fjabilize]

타동사 (더욱더) 신뢰성이 있게 하다

 

동아출판 프라임 불한사전

prélèvement libératoire[forfaitaire] → prélèvement

(채권 소득에 대한) 원천징수

동아출판 프라임 불한사전

foyer fiscal 세무 가구

abattement forfaitaire: 정액 공제

des bénéfices industriels et commerciaux (micro-BIC) pour une activité commerciale, industrielle ou artisanale,상업,산업 또는 수공업적 활동 경우 상공업 이익( 마이크로 상공업 이익)

des bénéfices non commerciaux (micro-BNC) pour une activité non commerciale (libérale notamment).비 상업적 활동(특히 자유직업) 경우 비상업적 이익(마이크로 비상업적 이익)

de plein droit

정당한 권리를 갖고서

 

동아출판 프라임 불한사전

de (plein) droit

법으로 정해진, 합법적인,당연히

 

동아출판 프라임 불한사전

:prélèvement de l'impôt sur le revenu. → 원천징수

소득세 원천징수

한국외국어대학교 지식출판원 새한불사전

progressivité de l'impôt sur le revenu → progressivité

소득에 대한 누진 과세

동아출판 프라임 불한사전

J'ai obtenu une exonération de l'impôt sur le revenu.

나는 소득세 면제를 받았다.

K-Dictionaries 프랑스어-한국어 코퍼스 예문

les percepteurs de l'impôt sur le revenu

소득세 징수원

K-Dictionaries 프랑스어-한국어 코퍼스 예문

La retenue à la source de l'impôt sur le revenu consiste à payer l'impôt au moment de la perception des revenus, c'est-à-dire lors du paiement du salaire. → retenue

소득에 대한 세금 원천 징수는 소득 수령 순간에, 즉 월급을 받을 때 세금을 내는 데 있다.

불문학회 불한사전

예문 더보기

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micro-entreprise

1.최대 10명으로 구성되고 매출액 상한선이 설정되어 있는 소기업

Entreprise de 10 personnes au maximum, dont le chiffre d’affaires est plafonné.

 

2.여러 기준(매출 한도, 활동 부문, 부가가치세 등)을 충족하는 특정 개별 회사에 적용될 수 있는 특별 세금 지위입니다.

Statut fiscal particulier qui peut s’appliquer à certaines entreprises individuelles répondant à plusieurs critères (chiffre d’affaires plafonné, secteur d’activité, TVA…).

 

위키낱말사전

Juridictionde droit commun듣기Juridiction de droit commun 소송】보통법상의 법원

frg|2015-11-17

Droit듣기Droit 법학

Caillou|2017-09-24

새로운 단어를 알고 있나요?오픈사전 등록하기

예문432

délitde droitcommun발음듣기→délit1délitde droitcommun관습법 위반

동아출판 프라임 불한사전

tribunauxde droitcommunettribunauxd'exception발음듣기→tribunaltribunauxde droitcommunettribunauxd'exception일반법원과 특별법원

동아출판 프라임 불한사전

prisonnierde droitcommun발음듣기→prisonnierprisonnierde droitcommun보통범

동아출판 프라임 불한사전

délitde droitcommun발음듣기→délitdélitde droitcommun관습법 위반

불문학회 불한사전

tribunalde droitcommun발음듣기→tribunaltribunalde droitcommun 일반 법원

불문학회 불한사전

 

micro[mikʀo]

1.마이크

être[εtʀ]

1.(사람이) 있다, 존재하다,이다2.(사물이) 있다, 존재하다3.(속사는 형용사·수사)

entreprise2[ɑ̃tʀəpʀiːz]듣기어휘등급entreprise 1.여성형 명사기도, 기획, 계획 (=dessein,projet)

2.여성형 명사청부 3.여성형 명사[경제] 기업, 회사 (=firme)

동아출판 프라임 불한사전

entrepris[ɑ̃tʀəpʀi]

1.시작된,시도[기도]된2.공격[설득, 유혹]당한3.[옛] (이) 불편한, 움직이지 않는 (=perclus)

entreprendre[ɑ̃tʀəpʀɑ̃ːdʀ]

1.착수하다, 시작하다,감행하다 (=commencer, hasarder)2.시도[기도]하다 (=essayer, tenter)3.[옛·문어] 침해하다, 위협하다 (=attenter à, empiéter sur)4.착수되다5.서로 설득[유혹]하다

personne[pεʀsɔn]

1.사람2.자아,인격,개성,신원 (=moi, personnalité)3.(ne와 함께, pas, point은 쓰지 않음. 단 jamais, plus, rien과는 병용이 가능) 아무도[누구도] 않다 (=aucun, nul)4.(응답·생략문에서) 아무도 않다

maximum[maksimɔm]

1.최고치, 최대, 극한2.[구어] 다량 (=beaucoup, une grande quantité)3.(여성은 불변 또는 maxima, maximums, maxima) 최대의, 최고의,극한의 (=maximal)

dont[dɔ̃]

1.(소유·소속)2.(부분)3.(동사(구)의 간접목적어)

chiffre[ʃifʀ]

1.숫자2.(숫자로 나타낸) 수, 총계, 총액3.암호(문), 암호 숫자,(군부·외무부 따위의) 암호과 (=service du chiffre)

entreprise[ɑ̃tʀəpʀiːz]

1.기도, 기획, 계획 (=dessein, projet)2.청부3.[경제] 기업, 회사 (=firme)

plafonner[plafɔne]

1.(방 따위에) 천장을 붙이다2.상한을 정하다3.(비행기가) 상승 한도에 이르다4.[비유] 상한점[최고치]에 이르다

être[εtʀ]

1.생물, 존재[실재]물2.[un être de+무관사명사] [문어] 을 구현하는 존재, 의 특징을 갖고 있는 존재3.사람, 인간

chiffré[ʃifʀe]

1.암호화된2.숫자로 나타낸,산정(算定)된3.번호가 매겨진

최대[最大][최ː대]

1.maximum (↔최소)

회사[會社][회ː사]

1.Entreprise, société, firme, compagnie

가능하다[可能하다][가ː능하다]

1.possible (↔불능하다)

매출액[賣出額][매ː추랙]

1.chiffre d'affaires, montant des ventes

매출[賣出][매ː출]

1.écoulement des marchandises, mise en vente (↔매입)

상한선[上限線][상ː한선]

1.limite maximale, maximum, plafond (↔하한선)

사전

pas[pɑ]

1.걸음2.발소리,발자국, 발자취3.보폭

pouvoir[puvwaːʀ]

1.(능력·역량) 할 수 있다2.(허가·권리) 할 수 있다, 해도 좋다3.(비인칭) 일 수 있다, 일지도 모른다

être[εtʀ]

1.(사람이) 있다, 존재하다,이다2.(사물이) 있다, 존재하다3.(속사는 형용사·수사)

montant[mɔ̃tɑ̃]

1.(위로) 오르는, 상승하는2.(기차가) 올라가는, 상행의3.(사닥다리·골조물 따위의) 지주(支柱), 수직 기둥,(발판·침대 따위의) 다리,(창·문의) 설주4.총액, 합계

forfaitaire[fɔʀfεtεːʀ]

1.도급의, 청부계약(금액)의

inférieur[ɛ̃feʀjœːʀ]

1.아래의, 낮은,하류의2.(수량·정도가) 적은, 낮은3.아랫사람, 하급자

pouvoir[puvwaːʀ]

1.힘, 능력, 역량2.권위, 영향력, 지배력 (=autorité, influence)3.(정치적) 권력, 정권,당국,[옛] 정체(政體)

pas[pɑ]

1.(ne와 함께) 이 아니다2.[구어] (ne의 생략)3.(부사(구)와 함께)

monter[mɔ̃te]

1.(높은 곳으로) 오르다, 올라가다2.(탈것에) 타다3.오르다, 올라가다4.(에) 올라타다5.올라가다,타다6.조립되다

être[εtʀ]

1.생물, 존재[실재]물2.[un être de+무관사명사] [문어] 을 구현하는 존재, 의 특징을 갖고 있는 존재3.사람, 인간

ainsi[ɛ̃si]

1.(동사를 수식) 이렇게, 그처럼, 그와같이 (=de cette façon)2.(문두에서 결론을 유도) 그렇기 때문에, 따라서 (=cela étant, par conséquent)3.예를 들면 (=par exemple)

revenu[ʀəvny]

1.소득, 수입,수익2.[금속] 담금질

professionnel[pʀɔfεsjɔnεl]

1.직업의, 직업상의2.직업적인, 전문적인, 프로의,[비유] 상습적인3.전문가, 직업인4.프로 스포츠 선수, 직업선수5.[구어] 창녀, 매춘부 (=prostituée)

déterminer[detεʀmine]

1.결정짓다, 밝히다 (=définir, préciser)2.측정하다,규명하다,진단하다,확정하다 (=calculer, découvrir, détecter, diagnostiquer, identifier, rechercher)3.결정되다 (=se préciser)4.하기로 결심하다 (=se décider)

ensuite[ɑ̃sɥit]

1.그리고 나서, 곧이어 (=puis)2.뒤이어, 뒤따라서,[비유] 두번째로는 (=en second lieu)

revenir[ʀəvniːʀ]

1.다시 오다,돌아오다2.[비유] 재론[재검토]하다3.[문어] 돌아오다

barème[baʀεm]

1.계산표,채점표,운임표2.계산이 빠른 사람

일시불[一時拂][일씨불]

1.paiement au comptant, paiement en une seule fois, versement de l'intégralité d'une somme (→할부)

당신[當身][당신]

1.toi, vous (→너, 자네)2.toi, mon chéri, ma chérie, mon amour3.vous

금액[金額][그맥]

1.montant

업무[業務][엄무]

1.travail, tâche, service, fonction, charge, office (→사무)

비용[費用][비ː용]

1.coût, frais, dépense

이상[以上][이ː상]

1.(↔이하)2.Puisque que c'est comme ça.

가정[家庭][가정]

1.foyer, ménage

대표적[代表的][대ː표적]

1.représentatif, typique, caractéristique

이상[異常][이ː상]

1.anomalie, anormal, extraordinaire2.extravagance, originalité, singularité3.bizarrerie, anormal

직업[職業][지겁]

1.profession, métier, carrière, emploi

소득[所得][소ː득]

1.bénéfice, gain, résultat profitable, profit2.revenu, rémunération, rétribution, salaire

다르다[다르다]

1.différent, divergent, dissemblable (↔같다)2.différent

이[이]

1.ça, cela (→그, 저)2.ça, cela (→그)3.cette personne, ces gens (→그, 저)

결정되다[決定되다][결쩡되다]

1.être décidé, être déterminé, être fixé, se déterminer, se préciser

사전

cadre[kɑːdʀ]

1.(거울·그림 따위의) 테, 액자,틀, 뼈대,(당구대의) 외부틀 (=encadrement, châssis)2.[비유] 그림 (=tableau)3.[해양] 질긴 천을 씌운 간이 침대

feuille[fœj]

1.나뭇잎,[문어] 꽃잎 (=pétale)2.종잇장3.(각종의) 전표, 서류

route[ʀut]

1.(도시간의) 도로2.육로,도로 교통3.진로,노정,여정

contre[kɔ̃(ː)tʀ]

1.(근접·접촉) 곁에, 에 접근하여,에 기대어,와 맞대어2.(대립) 에 반(대)하여, 을 거슬러3.반대로, 반대하여,향하여4.반대5.[운동] (권투의) 받아치기,(펜싱의) 반격,(당구의) 공과 공의 키스

lutte[lyt]

1.(두 적대자 간의) 투쟁, 대립, 대결 (=affrontement, conflit, rivalité)2.(어떤 목적을 위한) 싸움, 행동, 대책3.(적대적 힘 사이의) 대립, 갈등 (=duel)

dans[dɑ̃]

1.(위치) 의 안[속]에(서)2.(방향) (안)으로3.(출처) 에서

gouvernemental[guvεʀnəmɑ̃tal]

1.정부의, 행정부의2.내각의,정부[내각]를 지지하는

être[εtʀ]

1.(사람이) 있다, 존재하다,이다2.(사물이) 있다, 존재하다3.(속사는 형용사·수사)

fraude[fʀoːd]

1.[옛] 사기, 기만2.부정 행위, 사기 행위

chiffre[ʃifʀ]

1.숫자2.(숫자로 나타낸) 수, 총계, 총액3.암호(문), 암호 숫자,(군부·외무부 따위의) 암호과 (=service du chiffre)

parvenir[paʀvəniːʀ]

1.에 이르다, 다다르다2.(주어는 사물) 에 도착하다, 이르다3.[비유] 에 도달하다, 성공하다

transmettre[tʀɑ̃smεtʀ]

1.전하다, 전달하다2.(후손에게) 물려주다,양도[이양]하다 (=léguer)3.전달되다, 전해지다4.양도되다

contre[kɔ̃ːtʀ]

1.(목재를 쪼개기 위해 박는) 자루가 달린 쐐기

être[εtʀ]

1.생물, 존재[실재]물2.[un être de+무관사명사] [문어] 을 구현하는 존재, 의 특징을 갖고 있는 존재3.사람, 인간

chiffré[ʃifʀe]

1.암호화된2.숫자로 나타낸,산정(算定)된3.번호가 매겨진

votre[vɔtʀ]

1.(소유·소속·관계) 당신(들)의, 너희들의2.(동작·행위의 주체)3.(동작·행위의 대상)

chiffrer[ʃifʀe]

1.[옛] 숫자로 계산하다2.큰 금액이 되다,숫자가 커지다, 거듭되다3.숫자로 번호를 매기다 (=numéroter)4.숫자로 나타내다,계산하다,산정(算定)하다 (=calculer)5.계산[산정]되다

모든[모ː든]

1.tout

사기[士氣][사ː기]

1.moral

재정[財政][재정]

1.finances, administration financière

정부[政府][정부]

1.gouvernement

위하다[爲하다][위하다]

1.penser à (positivement)

퇴치[退治][퇴ː치]

1.extermination, éradication, lutte

말[말ː]

1.Son d'un homme exprimant ou transmettant ses pensées ou ses sentiments.2.conversation, entretien, causerie, bavardage3.Son ou texte exprimant ou transmettant ses pensées ou ses sentiments.

사기[沙器/砂器][사기]

1.sagi, porcelaine, faïence, poterie, céramique

정부[情夫][정부]

1.amant, ami (→정부)

활동[活動][활똥]

1.activité

소득[所得][소ː득]

1.bénéfice, gain, résultat profitable, profit2.revenu, rémunération, rétribution, salaire

막다[막따]

1.boucher, fermer, obstruer, obturer, colmater2.empêcher, barrer, couper, arrêter, intercepter, interrompre, barricader, obstruer3.bloquer, obstruer, se protéger de

이런[이런]

1.ah oui ! oh ! (→그런, 저런)

발생하다[發生하다][발쌩하다]

1.apparaître

것[걷]

1.(→거)2.Nom non autonome permettant de finir une phrase par un ordre ou une direction.

사전

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출처 www.service-public.fr

번 역: 서 봉paniervert777@naver.com

 

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