3. 최대한 세금 감면을 받는 다는 것은 때로는 너무 위험한 처사입니다.

각종 세금 완화 조치(各種 稅 金 緩和 措置 3:

3. 최대한 세금 감면을 받는 다는 것은 때로는 너무 위험한 처사입니다.

 

문화제 지정 건물, 회사, 기업체, 및 해외 영토에 직접 투자는 많은 세금감면 혜택을 받게 됩니다.

 

소득이 많다면, 아래의 세금 경감 할 수 있는 투자에 대해 생각 해 보십시오! (특별히 중소 기업(PME) 자본 청약) 기업체와 해외 영토에 직접 투자하면, 일반 세법에 규정된 큰 세제 혜택을 받게 됩니다. 금년에 이러한 투자를 하기엔 너무 늦다면, 지금부터 2013년도에 생각 해 볼 수 있습니다. 세금 가면 수준은, 10.000 유료 조세 피난처 한도 경감에 해당되지 않으며, 원칙적으로 차기 재무 법에 의해 유지됩니다. 32 페이지에서 34페이지에 이미 본 세제상 민자 부동산 회사(SCPI), 혁신 투자 공통 기금- 근접 지역 투자 기금(FCPI-FIP) 오 영상 및 연화 산업 진흥 투자 회사(SOFICA) 타입의 세금감면에 유익한 것으로 무엇을 더 보완 할 수 있는 지.

 

최대 세금 가면 요약.

세금 경감 투자	세금 감면 율	최소 기간
해외 영토 임대 부동산 투자	24% 에서 32%	(대서양) 5년, 해외 영토는 9년
중소 기업(PME)자본 투자	18%	5년
역사 유물	무제한 소득 공제	15년
지라 뎅 법에 의한 산업 투자	가변, 실제 투자에 따랄 12%에서 18%	5년
지라 뎅 법에 의한 사회 복지 서민 주택 투자	가변, 실제 투자에 따라 22% 에서 30%	5년

 

3.1: 해외 영토에 임대 부동산 투자에 따른 세금 감면은 최대 32%까지.

 

세금 경감의 큰 힘이 되는 제일 차 선택은: 신규 임대 주택 매입입니다. 해외 영토의, 셀 리에 법에 의한 임대 부동산 투자는 본토 투자로 받게 되는 세금 감면 보다 훨씬 더 높은 세금 감면 혜택을 받게 됩니다. (2012년 본지 참조).

(최대 300.000유료 투자 한도까지 적용되는0 세금 감면 율은 다음과 같습니다:

l  - 9년간 임대하는 경우 투자 금액의 24%

l  - (중도 셀 리에 법에 의거) 임차임의 소득 조건을 준수하면서, 각각 12년임 대시는 28%, 또는 15년 임 대시는 32% 세금 가면 혜택을 받게 됩니다.

도시 지역에 대한 셀 리에 규정과는 달리, 세제상 혜택을 받기 위해서, 해당 주택은 에너지 저 소비 건물(BBC) 등급을 받지 않아도 됩니다. 해당 주택이 해외 영토에 신축 된 것이면 됩니다.

3.2: 대서양 해외 영토에는 셀 리에 법에의 한 더 빠른 세금 절약

 

또 다른 이점은, (프랑스 폴리네지 영, 누 벨 칼레 도니, 왈리스 -에-후뒤마) 대서양 소재 해외 영토에만 적용되는 특별 제도 범위 내에서 임대 기간은 9년에서 5년으로 단축 됩니다.

(단지 5년 임대 약정과 3년 기간으로 2회 연장 가능한)  부동산 개발 업자들이 “ 셀 리에 대서양 법이라” 불리는 同 조치로, 재산 투자비를 더 빨리 회수하고, 보다 더 빠르게 세금 절약을 할 수 있습니다.

사실, 세금 감면은 5년에 걸쳐 24%에 이릅니다. 즉 전통적인 해외 영토 투자 시 9년에 걸쳐 연 2.66% 이며, 프랑스 본토에 셀 리에 법에 의한 투자 시 연 1.44% 대비(對比), (매입 주택 가액에 적용되는0 년 4.8% 요 율입니다.

이 규정은 특히 50년 이상 사람 또는 은퇴가 가까운 사람과 본인 스스로 빨리 주택에 입주 하고 자 사람은 관심을 가 질 수 있습니다.

중도 대서양 셀 리에 법과 중도 해외 영토 셀 리에 규정은, 30% 원천 공제는  (도시 지역과 마찬가지로) 또한 임대료에도 적용됩니다.  끝으로, 모든 셀 리에 제도에서, 세금 감면이 납부 할 세금을 초과하면, 해당 주택이 납세자가 관련 이월에 세금 환경 부분을 충당하는 년도에도 계속 임대를 되는 조건으로, 잔액은 차기 6년 까지는 이월 될 수 있습니다.

 

3.3 중소 기업(PME)의 주주가 되라.

최소한 5년간 보유한다면, 비 상장 중소 기업체의 투자를 하면, 소득세 감면을 받습니다.

투자는, 최초 설립 자본으로 또는 자본 증자 시에, 중소 기업에 직접 출자 하거나, 지주 회사(持株 會社)를 통하여 지분 청약으로 이루어 집니다.

최소 5년 이내 창업된 회사는 인력 요구 사항(최소한 2인에서 20인 이내 셀러리 멘)과 재정 한도(년간 매출을 시현 하거나, 1천만 유료 미만의 결산 재무 제 표)를 시현하고, 창업 단계, 확장 또는 착수단계에 있어 야 합니다.

 

2012년에 투자한 금액은 기혼 부부 또는 팍스 동거 계약 파트너 당, 100.000 유료 한도까지 투자 시 18%의 세금 감면 혜택을 받게 됩니다. (독신일 경우 절반). 이 금액 이상 투자한다면, 년간 한도액을 초과하는 투자 부분은 향후 4년간 세금 감면을 받 을 수 있습니다. 달리 말하면, 150.000 유료를 투자 한 커플은 2012년도의 18.000 유료 세금 감면을 받을 수 있으며(100.000 유료 X 18%), 2013년도에 9.000 유료 세금 감면을 받 을 수 있습니다. (50.000 유료 X 18%).

직접 투 자을 할 때, 세제상 혜택을 받으려면, 회사가 지켜 야 할 기준에 유의바랍니다. :

-증권 거래소에 상장이 되지 않고,

-법인세 부과 대상이며,

-상업, 산업, 가내 수공업, 자유 직업 또는 농업 활동에 종사하여 야하며,

- 프랑스와 탈세 및 조세 회피 방지 행정 협정을 체결한, 유럽 연합 내에 본점이 소재하고 있어 야 한다.

그리고 또, 회사는 부동산 영업, 동산 재산 관리 활동, 금융 산업, 생산업 재매 입에 대한 규제 요 율이 있음으로 수입이 보장되는 사업을 영위하지 않아 야합니다.

 

 

 

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지라르 뎅 산업 법에 영감을 받은 해외 영토 서민 주택: 지라르뎅 서민 주택은 지롤뎅 산업 법에 가까운 원칙으로 세무적으로 매우 흥미로운 메커니즘입니다. 매년 정하는 한도 미만의 소득의 차입 자에게, 정해진 임대료 한도를 준수하면서, 최소한 5년간 서민 주택 임대인이 임대를 하는 서민 주택에 투자입니다. 약정대로, 투자자는 재산을 임대인인 서민 기고나에 양도합니다. 이러한 투자는 직접 하거나, 민자 부동산 회사(SCPI)를 통하여, 또는 이러한 목적으로 설립된 회사를 통하여 이루어 집니다. 반대 급부로, 투자자는 청약한 해로 부 터, 5년간 이연 되는(보조금, 커미션 및 세금을 제한 원가의 50%) 중요한 세금 감면 혜택을 받게 됩니다. 본토 시민이 헤위니옹 섬에 방 2칸짜리 아파트를 125.000유료에 매입 하였다면, 예를 들면, 필요하다면 5년에 걸쳐, 32.500유료 세금 감면을 받습니다. 즉 연간 6.500유료씩 혜택을 받게 됩니다. 그런 다음에 서민 임대인으로부터 주택 재 매입을 할 때, 초기 투자 금(sa mise de depart)을 회수 합니다.

 

 

3.4: 역사적 건물은 무제한 세금 감면 됩니다.

“ 역사적 건물 법은 이제부터 취득 시 차입금 이자와 부동산 건물 보수 공사는, 한도 없이, 투자자 총 소득에서 공제 되는 유일한 법적 규정입니다.” 라고 역사적 건물 및 마를로 법에 의한 부동산 투자 전문가인, ACI 그룹 회장, 프레드릭 티보 氏는 요약 합니다. 원칙적으로, 세무 당국은 동일한 범주의 소득에서 같은 카테고리의 소득을 공제 할 수 없으므로, 매우 예외적인 이점입니다.

분명히, 연간 10.700유료까지 총소득에서 부동산 손실을 공제 할 수 있는 제한된 예외가 이미 있습니다. 그렇지만, 역사적 건물 세제 조치는 더욱 더 유리한 예외입니다. 왜냐하면, 일단 “ 역사적 건축물”로 분류가 되면, 부동산 건물 복구 비용을, 집주인은, 무제한으로, 총 소득에서 공제 할 수 있습니다.

과세 소득에서 일체 공제 할 수 있으며, 역사 적 유물로 분류된 건물의 공사비 손실은 전액 공제 되므로, 아주 예외적인 부동산 재산을 구성하는 진정한 소규모 조세 낙원이 됩니다.

부동산 재산은 최소한 15년간 투자자 재산으로 보존 되어 야 합니다.

금상 점화는: 역사적 건축물은 어떤 형태의 양도(사망에 의한 상속) 또는 증여(양도자 생존시에 양도)든지 간에 양도세가 면제됩니다. “ (재산을 상속하는) 상속인(les héritiers) 또는 수증 자(受贈 者= les donataires) 그렇지만, 국가와 협정에 서명 함으로서 그들의 재산을 보존 하여 야 합니다.

주의 할 점은: 역사적 유물의 이점은 등급 에 연계된 제약과 투자라 야합니다. 때로는 소령 주택에 투자 할 수 있다면, 일반적으로 총 금액의 55%에서 65% 상당 공사 금액을 고려 해야 합니다. “ 역사 적 건축물” 서류는 중요한 투자를 해야 합니다:  최소한 수 십만 유료선의 투자가 이루어 집니다.

 

3.5: 지라르뎅 법: 해외 영토를 위한 큰 힘이 됩니다.

 

“ 산업 지라르뎅 법”은 3.500유료에서 64500유료 소득세를 납부 하는 모든 납세자들에게 관심을 끌게 하는 세금 감면 조치입니다. 본토 투자자는 투자가 지속되는 5년 기간에 한 푼도 회수 하지 않는 제도입니다. 투자자는 단순히 반대 급부로 세제상 혜택을 보게 되는 자금 출자자(出資者) 일 뿐입니다. 요약하면, X 의 세금을 내는 대신에, 납세자는 세금으로 나가는 자금을 해외 영토에 보조금을 교부하는 것 입니다.  결국은 납세자에게는 소득세 내는 것보다는 약간 싸게 치입니다…… 사실, 산업 지라르뎅 법에 의하여 투자함으로써, 납세자는 해외 영토의 일부 사업 장비 자금을 대고, 허지만 세금 감면은 자금을 댄 부분이 아닌, 총 금액에 대하여 행 해 집니다.

예를 들면, 본토 납세자가 2012년도에 100유료 상당 재산에 돈을 댄다면, 그는 42유료의 돈을 내지만, (즉 42%), 48.72유료의 세금 감면을 받습니다. (총 금액의 48.72%). 따라서, 42유료를 대고, 투자자는 48.72유료의 세금 감면 혜택을 받게 됩니다. 이 예에서, 이 번 건의 실질 이익은 6.72유료입니다. 즉 실제 투자액의 16% 상당합니다.

 

3.6: 조세 절감 (niches fiscales) 한도를 넘어서……

“ 지라르 뎅” 법에 의한 투자는 조세 절갈 한도의 예외 제도입니다.

제일 먼저, 한도 평가의 적용되는 세금 감면은 투자가 실제로 얻게 되는 세금 감면이 아니며, 소유자에게 주어진 환매 율을 공제 한 후 재 계산된 금액입니다.

예를 들면, 구안느의 풍력 발전 허가 없이 투자하는 경우, 환매 율이 52.63% 이라면, 투자자의 세금 감면은 한도에서 그 차이만을 받게 됩니다. 즉, 실제 금액의 47.37%만 세금 감면을 받게 됩니다.

(18.000유료 + 소득의 4%) 조세 절감 총 한도 이외에, 해외 영토 투자 특별 한도가 있습니다.

2012년도에, 해외 영토 세금 감면은 30.600유료 즉 실질 총 소득의 11%까지입니다.

달리 말하면, 전기를 생산하는 풍력 발전기에 투자하는 납세자가 받을 수 있는 세금 감면은, 64.597유료 입니다. (64597유료 x 47.37%=30.600유료). 따라서, 해외 영토에 20.000 유료를 투자하면, 조세 절감 한도에 관해서는 9.474 유료만 채택 됩니다. (20.000 유료 x 47.37%). 한 해에 사용 하지 않은 산업 지라르뎅 법 범위 내에서 획득 할 수 있는 세금 감면은 최장 5년간에 납부 세금으로 이월 될 수 있습니다.

 

산업 지라르 뎅 법: 한도를 지켜 야 합니다. 산업 지라르뎅 조치의 조건을 이해하려면, 조세 절감의 한도를 준수하며, 해외 영토에 대한 특정 한도를 동시에 준수하는 법을 설명하는 두 가지 가정(假定) 사례가 있습니다.   2012년 과세 소득이 200.000 유료인 독신 납세자는, 비용을 감안하면, 52.000 유료의 세금을 납부 해 야 합니다. 조세 절감 총 한도인 점으로, 26.000 유료 이상의 세제 이점 혜택을 볼 수 없습니다. (18.000 유료 + 200.000 유료 X 4%). 64.597유료 이상의 세제 이점을 제한하는 해외 영토 특별 한도를 초과 할 수 없습니다. (상기 참조): -       제1 사례: 이 납세자는 세금 납부를 피히고 싶습니다. 산업 자라르 뎅 법으로 44.000 유료를 투자하면, 52.000 유료의 세금 감면을 받게 되고, 소득세가 없습니다. -       제2 사례: 30.000 유료까지 지라르뎅 법에 의해 투자합니다. 따라서, 34.800 유료 세금 감면을 받게 됩니다. 그리고 다음 조치(예를 들면, 셀 리에 법에 의한 투자, 민자 부동산 투자(SCPI) 에 청약 등)을 통하여 세금 감면을 받음으로, 9.515유료(26.000 유료 – 16.485 유료)를 사용 할 수 있습니다. 이렇게 함으로서, 최대 44.315 유료의 세금 감면을 받 을 수 있습니다. (34.800 유료 + 9.515 유료). -       끝으로, 세금을 8.000 유료 적게 내게 됩니다.

 

 

(자료/글: 엥떼레 프리베 2012년 11월 35쪽, 36쪽, 37쪽, 38쪽/ 베르나르 꾸르뗄)

 

번역: 서 봉 paniervert@hanamil.net